保單 算資產嗎

人寿保险免税，大家基本都知道。可是细说起来，这到底是免什么税？大多数人恐怕是迷糊了。

 第一：人寿保险的身故赔偿金，保单受益人免交收入所得税（Income tax) 

这里要提醒下：一般退休账户401K(包括403B)里面的钱，一旦人过世，会立即转给继承人，算做继承人的收入，需要一次性把税交了，剩下的钱才会给继承人。

那为什么人寿保险不算做收入呢?

道理很简单：假如你有一栋房子，买了房屋保险。某天不幸房子被火烧毁了，保险公司赔你保险金，这保险金应该算你的收入吗？当然不算！因为你的房子没有了，这个保险赔偿金是补偿这个房屋损失的钱，是Replacement而已！

运用在人寿保险上是同样的道理。假设被保险人是家庭收入的主要来源，他如果发生不幸的话，身故赔偿金实际上就是代替他这个人来继续为家庭做经济贡献的呀。

这就是人寿保险的身故赔偿金不算成收入所得的真相。

 第二：以贷款方式从人寿保险里取出的钱，不算收入，也不用交收入所得税

有些经纪人在推销人寿保险的时候，一些关键的细节没有说清楚，比如在这点上，就有意无意地模糊成“从人寿保单里取钱免税”。

有储蓄投资功能的保单才能有钱可以取。钱能取多少是根据保单的现金值（Cash Value)来决定的。

为什么要强调保单贷款呢？原因是，本来人寿保险身故赔偿金是人过世后留给受益人的，而现在我们所谓可以自己先用，实际是向我们的保单受益人提前去“借”身故赔偿金来用。“借钱“的抵押物就是保单的现金值。所以这也就是为什么保单能够“用”的钱一定是在现金值的数额之内。

美国的保单，这个借款的利息，有的公司是固定的，算下来净利息不到1%，甚至有的为0！还有的公司更好，你还可以吃利差，一边借钱一边赚钱。

对比下其他的投资，无论你是买股票买基金，赚租金，都得算做投资收益，纳入收入税的征收范围。

 第三：遗产税问题

这里面有两种情况： 

情况一：外国人购买寿险

无论受益人的身份/国籍，只要投保人是非美国人，寿险理赔受益金免于遗产税。

相比起外国人在美国购房，一旦人过世，房子要被征收高额的遗产税（外国人的遗产税免税额只有6万美金，遗产税税率大约为40%）。

情况二：美国居民购买寿险

如果是一个单单的人寿保险，保险持有人（Policy
Owner)是自然人,
人过世之后，身故赔偿金是算入遗产税的。

假设寿险受益金额加上其海内外资产超过当年的遗产税免税额（2018年为1100万美元），超出部分需缴纳遗产税。如果超出部分多过100万美元，现联邦遗产税税率为40%。

对于大部分家庭，离这门槛还远着呢。假如你还是担心财产太多，会有遗产税的问题，那也还有各种解决之道。关于这种可以通过合理合法途径解决税务问题或者降低税款额度的方法就是税务规划。

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近來隨著國內外股市不停升溫，越來越多人選擇透過購買投資型保單進行財富傳承規畫，主要係因投資型保單同時結合了「壽險保障」及「投資收益」的功能，藉由設置「一般帳戶」及「投資帳戶」兩個帳戶，將投資金額與保險公司的帳戶分離，讓要保人在承擔投資風險賺取投資收益的同時也能保障其應享有之保險給付。然而，對於投資型保險給付可不可以節稅，不但多數民眾搞不清楚，連銷售保單的保險業務員、銀行理財專員也是一知半解；因為業務員可能會為了推薦保險，過度強調節稅功能。

就投資型保單之性質來看，依保險法施行細則第14條規定，投資型保險係由要保人承擔投資風險；保險人並依投資型保險投資管理辦法第4條規定，應專設帳簿，記載要保人投資資產之價值，與保險人之其他資產分開設置、單獨管理；又依保險法第123條第2項規定，投資型保險契約之投資資產，非各該投資型保險之受益人不得主張，亦不得請求扣押或行使其他權利。因此，投資型保險之投資帳戶與一般保險應有之危險移轉與風險分散功能有所不同。基於租稅中立原則及實質課稅原則，其課稅待遇應與一般投資一致。

也由於投資帳戶與保險帳戶分離，針對投資帳戶金額的課稅問題其實已經爭議多年，財政部在98年11月6日正式發佈台財稅字第09800542850號令，規範99年1月1日後所訂立的投資型保單契約，針對投資帳戶的收益及孳息計入要保人的所得課徵所得稅，對於課稅前已經成立的投資型保單，則不溯及既往不適用新的課稅原則及內容。那到底投資型保單應如何課稅？就讓本文帶你一同來了解。

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