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（圖片來源：賣厝阿明） 買賣房屋時必須繳納許多稅費，項目多而繁雜令人一個頭兩個大！現在賣厝阿明就幫你整理成一張圖，讓你輕鬆了解。 產權轉移前買方1.契稅 房屋評定現值×6% （房屋評定現值＝標準單價×（1-折舊年數×折舊率）×路段率×面積） 2.印花稅 公定契約書上之房地總價×0.1% 3.登記規費 ‧ （土地申報地價總額＋房屋評定現值） ‧ 書狀費用每張80元 ‧ 設定規費：（借款金額×1.2）×0.1% P.S借款金額很高，規費也有可能高達上萬元 4.其他成本 銀行徵信、開辦、手續費 仲介費 產險費 代書費 賣方1.房屋稅 ‧ 自用住宅：房屋評定現值×1.2% ‧ 非自用住宅：房屋評定現值×1.5～3.6% ‧ 營業用：房屋評定現值3～5% ‧ 非住非營：1.5～2.5% 2.地價稅（採累進稅率） ‧ 申報地價總額×1%～5.5% ‧ 自用住宅稅率：0.2% 3.土地增值稅 ‧ 一般土地：按土地漲價總數額累進課徵 稅率為20%、30%、40% ‧ 一生得享一次自用住宅優惠稅率10％ 4.其他成本 代書費 仲介費 延伸閱讀：買預售屋前愛注意！2020預售屋買賣定型化契約7點修正 （圖片來源：Pixabay） 產權轉移後買方1.地價稅（採累進稅率） ‧ 申報地價總額×1%～5.5% ‧ 自用住宅稅率：0.2％ 2.房屋稅 ‧ 自用住宅：房屋評定現值×1.2％ ‧ 非自用住宅：房屋評定現值×1.5～3.6％ ‧ 營業用：房屋評定現值×3～5％ ‧ 非住非營：房屋評定現值×1.5～2.5％ 賣方1.房地合一稅率認定（居住在中華民國境內的個人） 持有期間： ‧ 1年以內 45% ‧ 超過1年，未逾2年 35% ‧ 超過2年，未逾10年 20% ‧ 持有期間超過10年 15% 特殊稅率： ‧ 非財政部公告的調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在2年以下之房屋、土地 20％ ‧ 以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算2年內完成並銷售該房屋、土地 20% ‧ 適用自住房地免稅優惠，課稅所得超過自住房地免稅額400萬元部分 10% 2.財產交易所得稅 原則：核實認定（依實際價額計算） 例外：標準認定（依財政部公告各區域標準計算） 注意：房地合一稅、財產交易所得稅依「取得時間」判斷適用之稅制 延伸閱讀：資金有限！想賣掉舊房換新房，要先賣再買，還是先買再賣呢？ 【本內容節錄自精選好書《一圖秒懂2：買房知識+》】 書名：一圖秒懂2：買房知識+ 出版社：台灣厝買賣文化發展協會 作者：賣厝阿明 過戶流程中，買賣雙方需繳交費用-賣方過戶流程中，身為賣方的您，會需要負擔哪些費用呢？一次告訴你！！想要賣房時的稅費能輕鬆計算？簡易賣屋稅費試算工具 → 由此去 賣方需要負擔費用與說明曾經陪伴走過多少個日子的家，現在房價行情、土地增值稅否符合優惠稅率，你知道嗎？簡單幾步驟，為你輕鬆算出順"稅"人生！→ 趕緊前往同場加映！買方需要負擔費用說明1.契稅
→如何計算? 2.印花稅 3.地政登記規費 (土地及建物登記謄本費) 4.代書費 5.銀行貸款/查詢費 6.房屋住宅險及地震險保費 ※以上所有內容，信義房屋保有隨時調整修改之權利，並可依實際情況予以增刪、修訂或變更，變更內容將不另作個別通知。
你知道買賣房子要繳什麼稅嗎？ 談到稅，大部分的人都想睡 (其實我也是…XD)，但是當你要買賣房子時，就一定會牽涉很多種稅。 如果你不了解買賣及持有房子要繳哪些稅，那麼你可能在買房之後才發現：買房要付出的成本，比你想像中還要來得多！ 所以，喬王這次特別整理了房地產常見的6種稅：契稅、印花稅、房屋稅、地價稅、土地增值稅、房地合一稅。 同時，我也會和你分享以下幾個房地產繳稅問題，讓你一次就能看懂買賣房地產的稅務！
👉想了解更多買房知識？立即加入喬王的投資理財筆記FB粉絲頁與小資族聰明買房FB社團吧！ 買賣房地產由誰負擔哪些稅買賣房屋時，買賣雙方要負擔的稅費不太一樣。 1.買方負擔買方在交易當下，需要負擔契稅、印花稅。 交屋日以後的持有期間，還需要負擔房屋稅與地價稅。 2.賣方負擔賣方賣出房子時，如果土地有增值，需要繳土地增値稅；如果有賺到買賣價差，需要繳房地合一稅 (新制)或財產交易所得稅 (舊制)。 要特別注意的是：交屋日前，因為房子與土地還是由賣方持有，所以交屋日前的房屋稅與地價稅還是必須由賣方結清。 房地產課稅原因與3大類型不管是買賣，或持有房地產，都需要繳稅。 有哪些是一次性費用？有哪些是每年都要定期繳交呢？ 這要從課稅原因來說明！ 房地產的稅務依照課稅原因可區分成3大類型：
課稅類型1：交易稅（Transaction Tax）交易稅（Transaction Tax），又稱移轉稅（Transfer tax），是指交易當下買賣雙方要繳的稅。 譬如：買方要繳的契稅、印花稅（早期賣方要繳的奢侈稅也屬於交易稅，但現在賣方已不用繳任何的交易稅） 👉「契稅」是指房屋移轉時，以契約價格來課稅，主要是依照【核定契價 ( = 房屋評定現值 – 免稅騎樓現值)】為基準，乘以 6% 稅率，繳給地方政府。 👉「印花稅」是一種憑證稅，只要憑證 (買賣不動產契約也算是一種) 是在中華民國領域成立，就需要課徵印花稅，買方依照【核定契價】及【土地公告現值】乘以 0.1%，貼用印花稅票，繳給地方政府。 計算公式： 印花稅 = (核定契價 + 土地公告現值) x 0.1% 補充說明：目前的契稅都是指房屋契稅，而非土地契稅，主要是因為現行規定有繳交土地增值稅的土地，免徵契稅。 課稅類型2：持有稅（Property Tax）持有稅（Property Tax），是指持有房地產期間要繳的稅，由持有人繳納，每年都要繳。 譬如：房屋稅、地價稅。 👉「房屋稅」的課稅依據是【房屋課稅現值】，房屋核定單價、折舊與地段率由地方政府決定，稅率則由中央訂定；經過公式計算面積、折舊、地段，再乘以稅率 (房屋課稅現值 × 稅率)，就是當年要繳的房屋稅。 👉「地價稅」的課稅依據是【公告地價】，由地方政府每3年重新規定一次地價，乘以土地面積及稅率，就是當年要繳的地價稅。 計算公式： 地價稅 = 課稅地價 × 稅率－累進差額 延伸閱讀：財政部-地價稅、財政部-房屋稅率與計算 課稅類型3：資本利得稅（Capital Gains Tax）資本利得稅（Capital Gains Tax），是指當不動產發生買賣等有償移轉時，針對它的收益課稅，由賣方繳納，主要有以下兩種：
👉「土地增值稅」是依據【土地公告現值】課稅，每年1/1會重新調整，依據計算後的土地漲價總額，乘以稅率，繳給地方政府。 👉「房地合一稅」是依據賣屋的房地總價，扣除成本與費用，以及土地稅法計算的土地漲價總數額，再依照持有期間乘以對應的稅率。 補充說明： 如果想要計算土地增值稅，可以善用國稅局試算網頁：土地增值稅試算 房地產課稅依據與3大稅基稅基（Tax Base），是指政府課稅的基礎，或課稅的依據。 每一種不動產稅的課稅依據，其實都不一樣，通常都會比實際的房屋/土地市價來得低，譬如說：
再舉一個案例： 假設市價1000萬元的房子，房屋評定現值是200萬元。 契稅不會用市價1000萬元乘以6%稅率，而會用【房屋評定現值】200萬元乘以6%稅率，所以房屋評定現值是計算契稅的「稅基」。 稅基1：房屋評定現值 / 課稅現值房屋評定現值，簡稱「房屋現值」，是參考房屋構造、樓層與用途等條件訂定「房屋標準單價」，再與面積、折舊率與地段率來計算。 原則上，房子建材好、樓層高、坪數大、屋齡新、地段好的房屋，評定現值就會比較高。 計算公式： 按照這個公式計算後，房屋評定現值通常都會比市價低很多，大約只有市價的20~30%。 要特別注意的是，「契稅」、「印花稅」是依據「房屋(評定)現值」來課稅，「房屋稅」則是依據「(房屋) 課稅現值」來課稅。 補充說明： 房屋評定現值 = 課稅現值 + 免稅現值(如地下停車場供自用、公共設施部分) ★契稅，是以「房屋評定現值 」(若房屋有公共使用的騎樓，需扣除免稅騎樓現值)為計算標準，也就是用「核定契價 (= 房屋評定現值 – 免稅騎樓現值 )」來計算。 ★房屋稅，是以「課稅現值」為計算標準，不考慮「免稅現值」。 舉例： 買方應該用「房屋現值」來計算契稅，所以該房屋的契稅為30,000元。 參考資料：為何房屋稅籍證明上之房屋現值與房屋稅繳款書之課稅現值不同？那移轉時，應依何種為計算標準？ 稅基2：公告地價「地價稅」是依據「公告地價」課稅。 公告地價是參考區域環境、政府需要、經濟發展、民眾負擔能力等大環境因素來計算。 2017年以前為每3年調整一次，但2017年《平均地權條例》修正後，改為每2年調整一次兩年評比一次。 一般來說，公告地價大約只有市價的20%左右。 稅基3：公告土地現值「土地增值稅」是依據「公告土地現值」課稅。 土地公告現值是參考地形、自然條件、公共建設、區段、交通等小環境因素來計算，每年調整一次，1月1日會公告。 以台北市來說，土地公告現值大約是市價的90%，但其他地區則不一定。 如果想要查詢公告土地現值與地價，可善用內政部網站：公告土地現值及地價查詢 補充說明：國父孫中山提出的「平均地權、漲價歸公」理念，影響了土地增值稅，也就是土地漲價與增值，不是因為屋主的功勞，而是政府透過都市規劃、交通建設，導致土地漲價，所以賣出時的漲價獲利應該要課徵稅收。 房地產課稅與繳稅時間契稅繳稅時間契稅必須在收到「核定稅額通知書 (繳款書)」送達後 30 日內繳交。 印花稅繳稅時間印花稅的繳稅時間，是在辦理過戶時。 辦理過戶時，需要規定格式簽署不動產買賣契約書 (俗稱公契)，並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票，才能辦理產權移轉登記。 房屋稅繳稅時間房屋稅每年徵收1次，繳納期間為每年5/1 ~ 5/31。 課稅期間，是從前一年的7/1 ~ 當年6/30止。 地價稅繳稅時間地價稅每年徵收1次，繳納期間為每年11/1 ~ 11/30。 課稅期間，是當年1/1 ~ 12/31。 土地增值稅繳稅時間土地所有權移轉時，雙方當事人應在訂定契約之日起 30日內，向土地所在地之地方稅稽徵機關申報。 參考資料：財政部土地增值稅的課徵 房地合一稅繳稅時間不論你的房地合一稅有沒有應納稅額，都應該在「房屋、土地完成所有權移轉登記日」或「房屋使用權交易日之次一日」起算30日內，自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向該管稽徵機關辦理申報。 參考資料：高雄國稅局 總結買賣與持有房屋要繳的稅，可區分為3大類 & 6小類：
「契稅」是依據【房屋評定現值】課稅，「房屋稅」是依據【課稅現值】課稅，兩者稅基不一樣。 「地價稅」是依據【公告地價】課稅，「土地增值稅」則是依據【公告土地現值】課稅。 👇下方是喬王幫你整理的表格，方便你可以快速複習這篇學到的內容 ~
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參考資料
(Visited 6,716 times, 34 visits today) 土地賣出要繳所得稅嗎？A：個人出售土地的所得，免納綜合所得稅。 個人出售房屋的所得屬於財產交易所得，應課徵綜合所得稅，至於金額的計算，要以這間房屋出售時的成交價額，減去原始取得的成本和費用後的餘額為所得額，納稅義務人如果能提出實際成交價格和原始取得的實際成本等證明文件，經過稅務機關查明確實無誤的話，應該依上面的規定核算個人的綜合所得稅。
有土地要繳稅嗎？答：同一土地所有權人，持有多處自用住宅用地同日訂約並同日申報者，如果合計面積不超過都市土地3公畝或非都市土地7公畝部分，則可視為「1次」出售，按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅；另若是跨縣市土地同時出售，無需分赴兩地申報土地現值，土地所有權人可自行選擇在任一土地所在地之地方稅稽徵機關統一辦理土地現值申報。
土地增值稅 誰要付？契稅： 通常不動產買賣都是房屋與土地一併移轉，買方須繳納契稅，賣方則須繳納土地增值稅，若只買土地就不用繳契稅。 至於契稅的計算方式，是以當年房屋評定現值乘上6%稅率。
土地買賣有哪些費用？(一) 買家需要負擔的費用項目. 買賣契稅（房屋評定現值X6%）. 印花稅（土地、建物現值的1/1000）. 地政登記規費. 買賣登記費用. 土地與房屋的登記謄本費、書狀費、閱覽費. 抵押權設定代書費. |
賣土地需要繳什麼稅？
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