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确定个人税务居民身份
若您是非美国公民，您会基于美国纳税目的被视为非美国税法定义居民 (英文)，除非您满足以下两种测试中其中一种测试外。若您满足绿卡测试 (英文)或在一个日历年度（ 1 月 1 日- 12 月 31
日）内实质性居住测试 (英文), 您将视作基于美国纳税目的的
税法定义的居民 (英文)。 确定您居住开始和结束日期 (英文)规则。 在某些情况下，允许您选择优先于绿卡测试和实质性居住测试的规定，如下所述： 在同一税务年度，就美国税务而言，您可以同时是非税法定义居民和税法定义的居民。这通常发生在您抵达或离开美国的那一年。若是这样，您需要申报双重身份的所得税表 (英文)。 就税务而言，如果您是美国居民身份，并且需要确定您的美国税法定义的居民身份以便申报外国税收协定福利，请参考基于税收协定目的之美国居民身份证明 (英文)。 工具 纳税人辩护服务处 平价医疗法案 (英文) 在线工具和更新国际纳税人视频 (英文) 国际纳税人新闻稿 (英文) 国际纳税人交互式工具 (英文) Page Last Reviewed or Updated: 25-Aug-2022 我是不是美國的稅務居民?Facebook page： 美國稅務觀察筆記 美國是個民族的大熔爐，也是最知名的移民國家。很多居民頻繁往來於母國與美國之間，千絲萬縷並非三言兩語可道盡。然而涉及到報稅義務就不能訴諸於"我感覺好像應該不用報美國稅吧"的感知模糊地帶，本篇文章將協助讀者判斷，我究竟是不是美國稅務居民?如果是，又或者不是，我會有哪些報稅義務? 1.美國公民與綠卡持有人士你就是稅務居民(整年沒踏進美國一步也是)。 2.非公民及綠卡的居美人士圖一如果是F、J、M、Q 簽證，美國視其為訪客，而給予特定期間可豁免待滿183天即成為稅務居民的規定。如果是其他簽證(如H工作簽證)，待滿183就成為稅務居民。 例如一位外國學生，持F1簽證來美國就讀大學四年。儘管每年都在美國居留超過183天，仍可適用非稅務居民的規定，僅針對美國來源所得報稅，也不用申報全球所得。 如果從圖一還是無法判斷是否為稅務居民，進入到SPT(Substance Presence Test)，那我們再接續下圖的判斷流程。 圖二在圖一還沒有被判定為非稅務居民的人士，如果當年度待滿183天，就成為稅務居民。如果沒有待滿183天也不一定就不是，要計算當年度天數+前一年度的三分之一+前前年度的六分之一來看有沒有超過183天。 例如商務人士A先生在2017-2019年每年在美國待了120天，(2019年)120天+(2018年)計40天(120天 x 1/3)+(2017年)計20天(120天 x 1/6) 120+40+20 = 180 <183 未達稅務居民標準 如果A先生2017–2019每年各待了150天，則變成： 150+50+25 = 225 > 183 已達稅務居民標準 所以不是當年度沒待滿183天就一定是非稅務居民唷，要特別注意! 3.稅務居民與非稅務居民的差異圖三當美國的稅務居民不見得好，以非美國稅務居民的身分報稅也不見得糟。 以美國稅務居民報稅(報Form 1040)就必須要申報海外的財產跟收入，此時就可能有肥爸(FBAR)跟肥咖(FATCA)的申報義務。 以非美國稅務居民報稅(報Form 1040NR)沒有標準扣除額的12,200可以減稅，但是沒有申報全球所得的義務，也有部分資本利得(例如股票買低賣高賺的差價)可以免稅唷。 |
美國稅務居民定義
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