遺產 捐贈 特留分

遺產 捐贈 特留分

遺產 捐贈 特留分

黃靖芸/律師

曾得到過醫療奉獻獎的名醫杜元坤,已在醫界服務超過三十年,多年來,他都會捐出自己一半的收入給愛心機構行善,而在接受媒體報導時,他說會將所有的遺產捐出,將其奉獻給社會,不僅用醫術來救助大眾,也用自己的愛心來幫助社會。

雖然將所有遺產捐助給社會是很有愛心的舉動,不過在法律上可能會不太允許這種行為喔!因為遺產的處理與繼承會牽涉到繼承權人的「特留分」,就讓我們來看看民法關於特留分有什麼樣的規定。

民法第1223條規定:「繼承人之特留分,依左列各款之規定:一、直系血親卑親屬之特留分,為其應繼分二分之一。二、父母之特留分,為其應繼分二分之一。三、配偶之特留分,為其應繼分二分之一……」

特留分就是遺產繼承的「最低比例」,只要還有遺產繼承權人,就要依特留分規定,保留這最低比例的遺產,不能全數給其他人或是捐出。

而特留分的比例會以原本繼承權人的應繼分去計算,應繼分指的是繼承權人原本應有的繼承比例,依民法第1144條:「配偶有相互繼承遺產之權,其應繼分,依左列各款定之:一、與第一千一百三十八條所定第一順序之繼承人同為繼承時,其應繼分與他繼承人平均……」,而第一順位繼承人基本上指的就是子女,後面的順位則是父母、兄弟姊妹、祖父母。

假設丈夫過世了只剩下配偶與一個女兒,並有留下100萬的遺產,配偶與女兒的應繼分則是一人各繼承二分之一的遺產;但丈夫若有遺囑表示要將遺產全數捐出,這時就會有特留分的問題,而小孩與配偶的特留分皆為應繼分的二分之一,也就是遺產的四分之一,因此配偶和小孩可以各取得四分之一的遺產,每人可繼承25萬元。

特留分主要是希望能給予繼承權人最低限度的保障,雖然將遺產捐助給愛心機構是好事,假若孩子仍年幼,沒有遺產可繼承,小孩與配偶就會頓時就失去經濟支柱,對孩子來說就沒有了最基本的經濟支援保障,此時,特留分就會顯得格外重要!

照片來源:資料照片

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骨科名醫、義大醫院院長杜元坤,從醫30多年每月都捐出一半薪水做公益,金額已超過1億元,2020年底卻因病暴瘦22公斤,鬼門關前走一回讓他更想及時行善。日前他在替澎湖惠民醫院重建募款時,宣布自己已立遺囑將遺產全捐公益,不會留給子孫。

其實,杜元坤罹患糖尿病多年,仍長年往返澎湖與高雄兩地行醫,有「候鳥醫師」之稱,還捐出許多醫療專車、救護車,他還有「紅包醫師」的稱號,但他不是收人紅包,而是專門送紅包給負擔不起的病人。

如果你像名醫一樣,只想把所有財產留給某一個人,可能是最孝順的女兒、也可能是你長年支持的公益團體,靠什麼工具才辦得到?

遺產 捐贈 特留分

遺囑內容不可牴觸《民法》保障

首先,以杜元坤預立遺囑的方式來看,《民法》有保障法定繼承人的「應繼分」與「特留分」規定,若生前沒有預立遺囑,就依「應繼分」分配遺產;若生前以遺囑方式分產,但比例分配懸殊(例如只給某一人),則其他繼承人可以主張自己應得的最低「特留分」。

舉例來說,小陳身後留下1,000萬元現金,《民法》第一順位的繼承人為4名子女與太太,若小陳未透過遺囑分配,則由4子女與配偶依照「應繼分」均分,每人各得200萬元。

但若小陳生前在遺囑上表明,要將所有的遺產全給太太,由於遺囑內容牴觸《民法》特留分規定,因此4名子女可主張各自的「特留分」,也就是其應繼分200萬元的1/2,每人各得100萬元,陳太太必須從獲得的1,000萬元遺產裡,拿出400萬元返還4名子女。

遺產 捐贈 特留分
杜元坤說,他沒有把捐遺產的事與妻兒商量,但相信他們能理解這項決定。即便如此,過得了特留分這一關嗎?

律師表示,繼承人得依法拋棄其繼承權,拋棄繼承,即隨同拋棄其特留分之保障權利。也就是說,若杜家妻兒認同杜元坤的善行義舉,辦理拋棄繼承,等同一併拋棄特留分的權利,杜元坤就能將遺產全捐給公益團體。

靠保險分配遺產 必須留意這3件事

不過,是否要拋棄繼承,口頭說的都不算數,若單靠遺囑分配遺產,仍無法保證身後不會上演子女爭產、手足鬩牆,這時以「保單」來規劃身後事,則是另一個選擇。

《保險法》規定,當保單有指定受益人時,身故金就不算是被保險人的遺產,而且保險指定受益人的彈性非常大,可以任意指定每個人分配的比例,分給孝順的子女多一點,或者只選一位朋友、一間公益團體作為受益人,將遺產全給他,也可以保險金做為子女繳納遺產稅的來源等多種用途,但還是有以下三點要注意:

一是身故金過高時,每一申報戶超過3,330萬元的部分,須列入受益人基本所得稅計。

二是為了防止有心人士規避遺產稅,凡是符合重病、高齡、躉繳、短期、鉅額、舉債、密集、保費與保額不相當等8大特徵而投保,即使有指定受益人,國稅局也可能找上門,要求受益人繳納遺產稅。

三是要保人與受益人的設定,由於壽險與年金的保單價值是要保人的財產,若要保人與受益人不是同一人時,要保人與受益人可能須依《基本稅額條例》或《遺產及贈與稅法》課稅。不過,若投保時就將要保人與被保險人設定為同一人,或是以要保人自己為受益人,就不會有贈與稅的問題。

子女不孝遺產全部捐做公益,可以嗎?

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  • 中時新聞網

在國外有許多知名企業家包括華倫巴菲特與比爾蓋茲等人都聲明,死後將把財產捐作公益慈善。在台灣卻可以看到父母生前不受子女重視,因此希望遺傳全數捐做公益,而這樣的行為在臺灣的法律理事可以這樣子做的嗎?這樣子做,是否有違反《民法繼承篇》應繼分跟特留分的相關規定呢?士林地檢署檢察官翁偉倫說明,在民法上可依「應繼承份」與「特留分」來做是否可捐出的區別。

應繼分規定

應繼分中規定配偶跟第一順位的子女,繼承遺產時採平均分配。舉例:如果一對夫妻,先生過世後,配偶跟2位子女,各可配得的遺產1/3。要是子女過世了,先生的父母親為第二順位繼承人,因此配偶可以先拿1/2,剩下的1/2再由父母親來做分配。

如果子女或先生的父母親都過世了,先生的兄弟姐妹為第三順位繼承人;這時候配偶一樣可以先拿1/2的遺產,剩下的1/2再由兄弟姐妹來平均分配。

倘若子女、先生的父母親跟兄弟姐妹都過世了,這種情況下,先生的祖父母仍然健在,這時祖父母為第四順位繼承人,所以配偶可以拿2/3,剩下的1/3遺產則是給祖父母。

要是子女、父母、兄弟姐妹、祖父母都往生了,只剩配偶可以繼承的話,配偶可以得到全部遺產。

特留分規定

接下來,什麼是特留分?特留分的比例到底是多少呢?

簡單來說特留分是遺產最低的繼承比例。比例上,第一順位子女跟第二順位父母親,特留分為應繼分的1/2;第三順位的兄弟姐妹跟第四順位的祖父母,特留分為應繼分1/3。

例如:一家5口,有夫妻兩人跟3位子女,父親過世之後,身後留有一百萬的遺產。按照前面所述的應繼分規定,配偶跟3位子女可以各得遺產1/4,也就是25萬元。

要是父親的遺囑,要把他身後的一百萬元全數捐做慈善團體所用,父親的行為就會侵害到特留分的相關規定。

因為按照規定,配偶跟子女的特留分為應繼分的1/2,所以至少各可以的到1/8遺產,也就是每人12萬5千元,如果繼承金額少於此,子女跟配偶都可以向慈善團體請求返還遺贈。

★幸福小提醒

重點1:特留分是遺產最低的繼承比例,繼承人的子女與父母最少可得應繼分的1/2。

重點2:如果遺產無法定繼承人,將直接納入國庫使用。

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