小規模營業人進貨取得之進項發票,如何辦理扣抵營業稅?Q:小規模營業人進貨取得之進項發票,如何辦理扣抵營業稅? A:為鼓勵每3個月按季查定課徵營業稅之小規模營業人取得進項憑證,規定小規模營業人購買營業上使用之貨物或勞務,取得載有營業人名稱、統一編號、地址及營業稅額之憑證,除屬加值型及非加值型營業稅法第19條第1項規定不得扣抵者外,可按當期進項稅額10%,在查定稅額內扣減,超過查定稅額者,次期得繼續扣減。申請扣抵之營業人需於每年1月、4月、7月、10月之5日前,向所轄分局、稽徵所申報上一季各月份進項憑證,如未依限申報,或非當期各月份進項憑證,則不得扣減。舉例說明,甲商號為小規模營業人,經查定每月銷售額為新臺幣(下同)100,000元,按1%稅率課徵營業稅,該商號於110年4–6月共取具載有營業稅額憑證且符合規定之進項稅額共4,000元,並於110年7月5日前向所轄稽徵機關申報扣減,即可扣減該進項稅額10%,故甲商號當季(4–6月)應納營業稅額為2,600元〔(100,000元*1%*3個月)–(4,000元*10%)〕。 更新日期:111-01-05 1 營業稅設立、變更、停復業及註銷登記 ※線上申辦(連結至財政部稅務入口網) ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※各類組織申請營業(稅籍)登記應附書件自行檢核表 ※營業人設立事項表 ※營業人設立、變更登記申請書 ※營業人停業、復業、展延停業申請書 ※營業人註銷登記申請書 ※營業稅各項申辦流程 2 申請使用/免用統一發票 ※線上申辦 ※申請使用/免用統一發票(連結至財政部稅務入口網) 免用憑證 ※申請使用收銀機開立統一發票(連結至財政部稅務入口網) 免用憑證 ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※小規模營利事業申請改使用統一發票申請書 ※使用收銀機開立統一發票申請書 ※營業人自行印製二聯(三聯)式收銀機統一發票申請書 ※網路申購統一發票申請書 ※統一發票退還、退費申請書-統購臨櫃自取 3 營業稅申報/更正申報 ※網路申報(申報軟體下載)(連結至財政部電子申報繳稅服務網站) ※媒體申報(申報軟體下載)(連結至財政部電子申報繳稅服務網站) ※人工(臨櫃或郵寄)申報 ※按月(期)申報營業稅申請書 ※委託代理人整批申報營業稅委任書 ※代理所屬分支機構網路整批申報營業稅申請書(含明細表) 4 營業稅退稅支票更正/補發 ※線上申辦:國庫退稅支票污損、遺失申請補發(連結至財政部稅務入口網)
※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※國庫退稅支票補發及變更內容申請書 5 營業稅直撥退稅申請 ※線上申辦:營業稅使用、異動、取消直接劃撥退稅同意書(連結至財政部稅務入口網) 免用憑證 ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※營業稅及營利事業所得稅使用、異動、取消直接劃撥退稅同意書 6 營業稅繳款書(自繳)更正 ※線上申辦:申請更正繳款書(自繳)資料(連結至財政部稅務入口網) ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 7 營業稅核定稅款稅單補發 ※線上申辦 ※申請補發各項稅款繳款書(連結至財政部稅務入口網) ※申請補發營業稅查定課徵(405)核定稅額繳款書(連結至財政部稅務入口網) 免用憑證 ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※各項稅款補發稅單申請書 8 電子發票專用字軌號碼申請 ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※電子發票字軌號碼申請書 ※本局電子發票專區 9 申請延期或分期繳納營業稅稅款 ※線上申辦:申請因天災事變辦理營業稅延期繳納稅款作業 (連結至財政部稅務入口網) 工商憑證 ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※營利事業因天災事變申請延期或分期繳納稅款申請書 ※因天災事變不可抗力之事由或經濟弱勢者申請延期或分期繳納稅款委任書 10 核發營業稅繳納證明 ※線上申辦: ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※營業稅繳納證明申請書【ODT】【DOC】【PDF】 ※營業稅查定課徵銷售額證明申請書【ODT】【DOC】【PDF】 11 核發營業稅籍證明 ※線上申辦: ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※營業稅稅籍證明申請書 12 核發統一發票購買證 ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※領用統一發票購票證申請書 ※補發統一發票購票證申請書 13 營業(稅籍)登記資料查詢 ※線上查詢:營業(稅籍)登記資料公示查詢(連結至財政部稅務入口網) ※臨櫃查詢 14 營業稅查定課徵核定資料查調申請 ※線上查調:營業稅查定課徵核定資料(連結至財政部稅務入口網) ※臨櫃查調 ※國稅各項申報及核定資料申請書 15 小規模營利事業營業額查定資料更正申請 ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※小規模營利事業申請更正查定營業額申請書 16 營業稅申報案件公告查詢 ※線上查詢:營業稅申報案件公告查詢(連結至財政部稅務入口網) ※各年度營業稅申報案件核定公告 17 補發營業稅申報資料 ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※國稅各項申報及核定資料申請書 18 統一發票開獎號碼查詢 ※線上查詢:統一發票中獎號碼單(連結至財政部稅務入口網) ※臨櫃查詢 19 使用統一發票行號查詢 ※線上查詢:是否使用統一發票行號查詢(連結至財政部稅務入口網) ※臨櫃查詢 20 統一發票開立行號查詢 ※線上查詢:統一發票開立行號查詢(連結至財政部稅務入口網) 21 申請/終止代理營業人集中購買統一發票(即統購作業)※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※線上申辦:申請/終止代理營業人集中購買統一發票(連結至財政部稅務入口網)(1)自然人憑證(2)工商憑證(3)組織及團體憑證(4)健保卡 ※申請/終止代理營業人集中購買統一發票申請書(連結至財政部稅務入口網) ※委任書(連結至財政部稅務入口網) ※營業人資料表(連結至財政部稅務入口網) 22 查定課徵營業人受旱災影響調減銷售額申請 ※人工(臨櫃或郵寄)申辦 ※查定課徵營業人因旱災影響調減查定銷售額及營業稅額申請書【ODT】【DOC】【PDF】 23 自動販賣機放置處所及營業台數報備申請 ※人工(臨櫃或郵寄)申辦※自動販賣機放置處所及營業台數報備申報表 ※前項申報表之附表【ODS】【XLS】【PDF】填寫範例【PDF】 小規模營業稅怎麼算?稅率: 小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人:1% 保險業之再保費收入:1% 銀行業、保險業、信託投資業、證券業、期貨業、票券業及典當業經營專屬本業之銷售額之收入(不含銀行業、保險業經營銀行、保險本業收入):2%
小規模營業人怎麼繳交營業稅?營業人只需至財政部稅務入口網網站下載或利用定期開徵繳款書所附印之「委託轉帳代繳稅款約定書」,依式填妥各項資料並蓋用印鑑章後,向該局申辦即可,但必須在稅款開徵起日2個月前提出申請,當期開徵之稅款才可以適用轉帳繳稅。
如何申請小規模營業人?三步驟辦理 將身分證影本+預查申請表+規費300元,郵寄至當地縣市政府工商課辦理。 將登記核准函公文影本+營業人設立申請書+身分證影本+房屋稅單影本 寄送到當地國稅局或稅捐處,完成後會發正式公文到營業地址。 政府機關人員會通知你本人攜帶身分證,大小章,公文,發票章到國稅局找稅務人員完成稅籍登記。
小規模營業人進項稅額如何申報?規定以查定計算營業稅額之營業人,以進項稅額10%扣減查定稅額者,其進項憑證應分別於1月、4月、7月、10月之5日前,向主管稽徵機關申報並以當期各月分之進項憑證為限。
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