扶養親屬所得稅也能節稅!扶養親屬是 2022 所得稅扣除額的項目之一,因此若想在 2022 報稅季聰明省荷包,靠列舉扣除額vs.標準扣除的項目,以申報「扶養親屬」節稅最顯著有效且合法。此外,搭配貸鼠私藏的所得稅信用卡推薦繳稅,還可以拿回饋~本篇貸鼠先生會說明扶養親屬所得稅到底誰可以申報?扶養親屬所得稅可以結多少錢?以下會一一為你說明。
扶養親屬所得稅誰可以申報?所得稅想要透過扶養親屬合法減稅,首先第一要務就是先了解「哪些親屬」可以申報扶養,以免報錯,不僅得補稅,又會背上不正當逃漏稅捐的刑責。 扶養親屬所得稅:受扶養親屬一覽表能申報扶養的親人:
申報所得稅實務上,扶養「其他親屬」的條件認定相較嚴苛,得符合民法互負扶養的義務。 扶養「其他」親屬申報案例過去曾有民眾以為只要將其他親屬,像是姪子 、甥女遷入戶口,或是提供受扶養切結書,就能輕鬆申報扶養,實際上,如沒有同居、也沒有扶養義務,恐背上逃漏稅刑責,也會被追稅。 小夫因年收入破百萬,膝下無子,因此跟大雄協調後,將大雄的 2 個小孩遷入小夫戶籍,原以為能成功申報扶養 2 位未成年人,然而,在法律上,應負扶養義務者為大雄,應提出大雄不能維持自己生活且無扶養能力的證明,如無法提出證明或是大雄只是年收入較少,卻也須要申報所得稅,那麼,小夫事後仍會被國稅局追稅。 扶養親屬所得稅計算公式計算所得稅稅基 ( 乘上所得稅稅率前的那個分母,稅基越小,繳稅越少 ) 時,如能申報扶養,則可以扣除本人+ 扶養人的免稅額、扣除額、基本生活費差額。
上方公式可以觀察到,扶養親屬可以扣抵所得層面包含: ✅基本生活費每人NT 192,000。 ✅免稅額 ( 70歲以下 NT$ 8,8000 ;70 歲以上 NT$ 132,000 ) ✅列舉扣除額 (扶養人的捐贈、保費、醫藥費、購屋借款利息等等 ) ✅特別扣除額(包含儲蓄特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前扣除額、長期照顧特別扣除額 )
請參考此篇了解更多「標準扣除額 VS 列舉扣除額如何選擇 ?」 扶養親屬所得稅節稅攻略扶養親屬雖能減免免稅額、扣除額等等,然而,扶養親屬的收入也會一同併入你的應稅所得。假如你欲申報扶養已經退休的父母親,然而,父母每年的股票利息、股票交易所得、銀行利息收入、土地交易所得等等,均須納稅,且由申報者納稅。 換句話說,扶養親屬前,務必先試算一下所得 VS 免稅額+扣除額+基本生活費,孰大孰小,以免不僅無法享受到合法有感節稅,反而得為親人繳納所得稅。 免稅額 + 扣除額 + 基本生活費 > 所得 → 恭喜你增列扶養親屬是可以節稅的💪🏼 免稅額 + 扣除額 + 基本生活費 < 所得 → 無法節稅,還得為親人繳納所得稅喔😢 如果大於所得,恭喜你增列扶養親屬對你來說是可以節稅的,但若小於所得,就代表你不僅無法享受到合法有感節稅,還得為親人繳納所得稅喔。 Q1. 扶養親屬要同居且同一戶籍嗎? 不一定,看扶養親屬的親疏而定。 Q2. 因為年收入較高,我可以申報扶養兄弟姐妹的小孩嗎? 彼此得要有同居事實 + 同一戶籍 或 非同一戶籍須提出受扶養切結書 + 得提出兄弟姐妹無法扶養小孩的證明 + 你符合優先扶養順位 ( 民法第 1115 條 );若以上皆符合,小孩未滿 20 歲且未婚,就可以申報扶養,如若小孩已超過 20 歲,還要提出就學證明、無謀生能力等證明文件。 Q3. 國外留學的子女可以申報扶養嗎? 20 歲以上子女若仍在國外就學,仍可以申報扶養。需要提出繳費證明、國外學校學生證等就學證明。 Q4. 扶養父母親的條件,究竟是 60 歲以上還是 70 歲以上? 父母親年滿 60 歲以上即可以直接申報扶養;60 歲以下的父母,只要年收入低於基本生活費金額 NT$ 192,000( 2022年申報適用 ),也可以直接申報扶養。 Q5. 子女在 2021 年中成年,且沒有讀書了,還可以申報扶養嗎? 2021 年中才年滿 20 歲的子女,可以選擇單獨申報或是與父母合併申報。若選擇與父母合併申報,父母在今年仍可以全部扣掉子女免稅額、扣除額等,只是還是要先試算合併申報或是單獨申報哪個税繳得比較少,再決定申報方式。 跳轉到主要內容
2022年(民國111年)薪資所得扣繳稅額表依所得稅法的相關規範,只要是在法定的課稅範圍內的所得類別,且法令也有規定應辦理扣繳事宜者,當扣繳義務人在給付所得時,便應依政府所規定的扣繳率(可參考各類所得扣繳率標準),向所得人扣取稅款,並應在規定時間內向國庫繳納該稅款並向國稅局列單申報。簡單來說,由於雇主屬於上述的「扣繳義務人」,因此只要員工的薪資達一定標準或符合法令規定,資方在發放薪資時就得先從員工的工資中按法定的扣繳率扣取一部分作為稅款,再依規定向國庫繳納。 本文彙整了財政部所發佈的民國111年度薪資所得扣繳稅額表與相關說明,希望讓有需要的勞資雙方可快速查表以確認所需扣繳的稅額為何。
關於薪資所得扣繳的相關規定| 依照薪資所得扣繳辦法,除非法令有特別規範,否則所有薪資的受領人,都應向其服務機關、團體或事業之扣繳義務人填報免稅額申報表,載明其依所得稅法第17條規定准予減除免稅額之配偶及受扶養親屬之姓名、出生年月日及國民身分證統一編號等事項。 上述的「薪資所得受領人免稅額申報表」,可參考以下的範例(擷取自財政部臺北國稅局網站)。 此外,如果勞工(薪資受領人)在年度進行中有下列情形的話,應於事實發生之日起10日內將異動後情形通知資方(扣繳義務人): 當資方在給付薪資時,便應依財政部於每年年底公告的「薪資所得扣繳稅額表」來辦理扣繳,如果員工並未填報「薪資所得受領人免稅額申報表」或領取的是兼職所得、非每月給付的薪資,資方也仍應辦理扣繳,可參考我們彙整製作的以下圖示。 2022年(民國111年)薪資所得扣繳稅額表說明| 以下的說明文字摘錄自財政部臺北國稅局網站,發布之「111年度薪資所得扣繳稅額表說明」(依據110年12月1日財政部台財稅字第11004669410號函),不過第四點的「配偶及受扶養親屬人數之計算」表格,則是由Workforce勞動力量另外加上「各扶養人數之扣繳起扣點」欄位後重製(僅列載至配偶及受扶養親屬人數共計5人之情形)。 (一)本表之編製,納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬免稅額每人各按新臺幣92,000元計算。 (二)扣除額係按有配偶者之標準扣除額及薪資所得特別扣除額計算: (三)如納稅義務人配偶及受扶養親屬之人數(如無配偶者,依其受扶養親屬之人數)或每月薪資所得超過本表規定之數額,應由扣繳義務人依下列公式計算每月應扣繳稅額: (四)納稅義務人有無配偶均適用本表。
Workforce勞動力量是專門處理勞資相關問題的團隊,希望可以透過專業的服務,幫您解決在勞資關係中會遇到的任何問題!若需進一步詢問或協助審視各項文件的話,請參考我們的服務項目、價格與流程或是直接加入官方Line帳號,會有專人為您服務,謝謝:) |